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创业：先要学会节税 行业不同税率不同
作者：网络 | 来源：哈尔滨师范大学 郑德杨 官方网站 ☆ 郑德杨·小逗丁 欢迎您 | 时间：2009-01-05 | 阅读权限：游客身份 |
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行业、所处地区、投资方式和所雇人员都能影响税收。因此，一个精明的经营者应该在公司设立前，就考虑好如何节约税收的问题。
一个精明的经营者应该在公司设立前，就考虑好如何节约税收的问题。不止一位税务专家说，国内个人节税的空间相对有限；中国以企业税为课税重点，因而企业节税空间较大。那么，利用国家相关的优惠政策，究竟能给我们的创业省去多大的税负呢？
偷税、避税和节税之间的区别："偷税"，不言而喻，是一种违反法律规定的非法行为，与逃税一样，应受到打击和严惩。而"避税"则有钻税法空子的嫌疑。只有"节税"，可以认为是符合国家政策导向的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的，它又称税收筹划。
行业不同税率不同
在进行投资之前，应该慎重考虑投资产业的类型。国家对于不同类型的产业，税收政策也不相同。
《营业税暂行条例》规定，如下机构可享受税收减免优惠：
1、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养、婚介等服务；
2、残疾人员个人提供的劳务；
3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
4、符合国家规定的民政福利企业和废旧物资回收企业；
5、符合国家规定的高新技术企业；
6、符合条件的第三产业企业，以废渣、废水、废气为主要原料生产的企业；
7、教育部门所属的学校办的工厂、农场、民政部门所属的福利生产企业，乡镇企业。
地方不同优惠不同选择企业的注册地点也大有学问，可以选择国家出台的优惠政策中，鼓励投资发展的地区进行投资。比如，珠江、厦门、上海浦东等，此类地区的税率只有15%。
另外，某些城镇为了吸引投资，也有类似减低税率的优惠地方法规。这就需要投资者与当地政府商量协调，争取获得最大的地方补贴，减少税率。
投资方式影响税收
投资方式是指，投资者以何种方式投资。一般包括，现汇投资、有形资产投资等方式。
如果您是准备选用自有房屋进行投资，那么，可以在采取收租方式和以实物投资参与经营分红的方式中进行选择，比较哪一种方式会明显减低税负。一般而言，营业用房产税是按房产余值的1.2％、按年征收，这里的房产余值是依照房产原值一次减除10％至30％后的余额计算缴纳；出租房屋的房产税是按租金收入的12％按年征收。
1、采取收租的方式：企业支付的租金作为费用计入经营成本，减少应纳税所得额，年终分红数额减少，企业税负和个人所得税税额都有减少。但是，房屋租金收入需要缴纳营业税。有专家建议，在与他人合伙经营时，收租的方式比以房抵资要明智一些。
2、采取以房屋作价参与经营的方式：根据上述分析可知，企业所得税和个人所得税将较上述方式增加不少，但不用缴纳租金营业税。
如果选择现金直接投资，那么，用银行贷款的方法也能达到节税的目的。根据国家规定：以自有资金或银行贷款，用于国家鼓励的、符合国家产业政策的技术改造项目的投资，可以按40％的比例抵免企业所得税。
假设有一个中外合资经营项目，合同要求中方提供厂房、办公楼房以及土地使用权等，而中方又无现成办公楼可以提供，这时，中方企业面临两种选择：一是，由中方企业投资建造办公楼房，再提供给合资企业使用，其结果是，中方企业除建造办公楼房投资外，还应按规定缴纳固定资产投资方向调节税。二是，由中方企业把相当于建造楼房的资金投入该合资经营企业，再以合资企业名义建造办公楼房，则可免缴固定资产投资方向调节税。
雇人不同也可节税
例如：一家10人的管理咨询公司，年销售额预计为1000万元，按正常情况应该缴纳80万元左右营业税，如何做到一分钱的税不缴，又不违反税法？
有两种方法可以让这家公司免缴80万元的税款：
1、按照规定：新办的服务型企业，安排失业、下岗人员达到30%的，可以免3年营业税和所得税。
这个政策看起来非常简单，但非常实用。该公司可以安排两个下岗女工干食堂，再安排一个失业或下岗的给领导开车，这样，80万元的税就不用缴了。
2、2004年新的税务政策规定：兴办的私营企业安排退役士官达到30%比例的，可以免3年营业税和所得税。该公司完全可以招个退役的男兵开车，招两个女兵做秘书和话务员，同样能达到节税的目的。
如此看来，只要善于运用国家优惠政策，那么，做到合理节税并不是一件难事。冒着巨大风险偷税、漏税并不是明智之举；到处钻法律漏洞的"避税高手"也终究会受到道德的谴责。
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