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个人创业，优惠如何最大化
作者：网络 | 来源：哈尔滨师范大学 郑德杨 官方网站 ☆ 郑德杨·小逗丁 欢迎您 | 时间：2009-01-03 | 阅读权限：游客身份 |
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2006年1月，新《公司法》的颁布实施，为争议已久的“一人公司”正名。压抑已久的个人创业欲被迅速释放出来，一波一人公司的抢注狂潮在全国各地疯狂地上演。
据了解， 一人公司又称独资公司、独股公司，是指股东（自然人或法人）仅为一人，并由该股东持有公司全部出资的有限责任公司。截至9月18日，南京一人公司数量已经达到1081家，并正以平均每月成立200家的速度上升。注册总资本已经达到了8.6亿元，平均每家注册资本为79.5万元。在该类公司中，经营范围涉及服务业、造纸、石化、工业原料、电子产品、广告及教育。
与此同时，个人创业的另一经典模式——创办“个人独资企业”，由于注册手续简单、注册资金随意等优势，依然长盛不衰。
“个人独资企业”也就是通常所说的“一元钱当老板”的企业，由个人全资拥有，投资人对企业任何事务具有绝对决策权。它不是法人，需要承担无限责任。从2000年起，南京就开始陆续有人注册个人独资企业。
以上这两种个人创业的主要模式，各有优劣，那对于刚开始创业的人来说，究竟哪种类型比较适合自己呢？
一人公司税负较高
最近，吴先生离开了原来的公司准备自己创业。听说国家现在许开办一人有限责任公司，他也想成立一家“一人公司”。可是又听人说个人独资企业只需要缴纳个人所得税，而一人公司却要缴纳企业所得税和个人所得税两种税。吴先生一时犹豫不决。
那么，究竟哪种形式比较适合刚开始创业的吴先生呢？
“是的，一人有限责任公司比个人独资企业的所得税负担的确要高。”记者日前采访南京市地税局有关处室的工作人员，他们给出了这样的答复。
为了让吴先生更清楚两者之间的差别，税务人员举例分析两类企业在取得不同利润情况下的税收负担：
1.假设两个企业去年的利润都是3万元，不考虑税基。
一人公司需要缴纳的企业所得税是30000×18%=5400元，投资人取得的红利还要按红利、股息类所得缴纳个人所得税（30000-5400）×20%=4920元，合计应缴纳所得税10320元。（注：为扶持和照顾规模小，盈利少的企业，对于年应纳税所得税额在3万（含3万）以下的企业减按18%的税率征收企业所得税，对于年应纳税所得额在3万以上10万以下（含10万）减按27%的税率征收企业所得税）。
个人独资企业适用的个人所得税税率是20%，速算扣除数1250，税额为30000×20%-1250=4750元。前者比后者多缴10320-4750=5570元。
2.假设两个企业去年的利润都是20万元。
一人公司要缴纳的企业所得税是200000×33%=66000元。投资人要缴纳的个人所得税是（200000-66000）×20%=26800元，合计66000+26800=92800元。
个人独资企业要缴纳的个人所得税是200000×35%-6750=63250元（适用税率35%，速算扣除数6750），前者比后者多缴92800-63250=29550元。
从上面的例子可以看出，一人公司无论是否减按优惠税率缴税，总体所得税负都要比个人独资企业大很多。
行业不同选择也不同
“办公司还真不容易啊，我本来想办运输公司的，现在都不想办了。”吴先生看完税务人员给他算出的税负表，有点沮丧。
税务人员告诉吴先生，有限责任公司不仅显得更有信誉，而且以出资额承担有限责任，一旦投资失败，风险要小一些。
税务人员告诉记者，刚才分析的只是两类企业一般情况下的所得税负担。其实，由于公司经营的行业不同，以及一些其他的因素，一人公司的所得税负担也许会比个人独资企业更低。
“吴先生想办的是运输行业，所以还是一人有限责任公司比较合适。”该税务人员表示。
他说，吴先生想要开办的运输公司，属于独立核算的新办交通运输企业。按国家现行税收政策规定，享受自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收企业所得税的优惠。
这样一来，吴先生第一年只需要缴纳20%的个人所得税，第二年只需要缴纳一半的企业所得税和20%的个人所得税，实际所得税负担会比个人独资企业更低。
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